Impozitarea dividendelor la SRL: cât reține statul din profitul distribuit
Dacă ai un SRL și vrei să îți iei banii din firmă ca asociat, dividendele sunt calea principală. Întrebarea firească este: cât dai statului din impozitul pe dividende și ce mai plătești în plus? Pe scurt, distribuirea profitului către asociați se impozitează cu o cotă fixă de impozit pe dividende, la care se poate adăuga contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS), în funcție de nivelul veniturilor tale. În acest ghid explicăm clar cum se impozitează dividendele SRL în 2026, cine plătește, când și cum se face distribuirea, astfel încât un antreprenor sau administrator fără studii de contabilitate să înțeleagă pas cu pas.
Reține un lucru important de la început: legislația fiscală din România se modifică frecvent, iar cota de impozit pe dividende s-a schimbat de mai multe ori în ultimii ani. De aceea, înainte de a distribui efectiv profitul, verifică cota în vigoare pentru anul respectiv cu contabilul tău, pentru că se aplică cota valabilă la data plății dividendelor.
Ce sunt dividendele și de unde se distribuie profitul
Dividendul este partea din profitul net al firmei pe care asociații decid să și-o repartizeze, proporțional cu cota de participare la capitalul social. Practic, este modul legal prin care banii firmei ajung în buzunarul tău personal, ca proprietar al SRL-ului.
Foarte important: se distribuie doar profitul net, adică profitul rămas după plata impozitului pe profit sau a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor. Nu poți distribui bani pe care firma nu i-a câștigat efectiv și nu poți lăsa firma pe pierdere prin distribuire. Sursele posibile sunt:
- profitul net al exercițiului financiar încheiat (după aprobarea situațiilor financiare anuale);
- profitul reportat din anii anteriori, nedistribuit încă;
- rezerve disponibile pentru distribuire, în condițiile legii.
Impozitul pe dividende SRL: cota de impozit
Dividendele se impozitează cu o cotă fixă, aplicată la valoarea brută a dividendului distribuit. Impozitul pe dividende este un impozit cu reținere la sursă: firma îl calculează, îl reține și îl virează la stat, iar tu, ca asociat, primești suma netă.
Cota de impozit pe dividende a fost modificată de mai multe ori, deci nu memora o cifră veche. În 2026 se aplică cota în vigoare la data plății dividendelor, nu la data la care s-a realizat profitul. Cu alte cuvinte, dacă distribui în 2026 un profit din anii anteriori, se folosește cota valabilă în 2026. Confirmă procentul exact cu contabilul înainte de plată, pentru a calcula corect suma netă pe care o primești.
Impozitul reținut se declară și se plătește de către firmă, de regulă până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a plătit dividendul. Dacă la finalul anului au fost distribuite dividende, dar nu au fost plătite efectiv asociaților, termenul de plată a impozitului este cel prevăzut de Codul fiscal pentru dividendele distribuite și neplătite până la finalul exercițiului.
CASS pe dividende: contribuția la sănătate
Pe lângă impozitul pe dividende, mulți asociați datorează și CASS, contribuția de asigurări sociale de sănătate. Aici apare cea mai frecventă confuzie, așa că merită explicat clar.
CASS pe dividende nu este un procent aplicat pe fiecare leu de dividend, ci o contribuție care se datorează atunci când veniturile tale anuale, cumulate din dividende și alte surse asimilate, depășesc anumite plafoane exprimate în salarii minime brute pe economie. Baza de calcul a CASS este plafonată, deci nu crește la nesfârșit odată cu dividendele.
În principiu funcționează pe praguri: în funcție de totalul veniturilor anuale din dividende, chirii, activități independente și alte surse vizate, poți datora CASS raportat la un anumit număr de salarii minime. Cu cât depășești mai multe praguri, cu atât baza de calcul este mai mare, dar tot plafonată. Pentru că plafoanele se raportează la salariul minim brut, care se poate schimba de la an la an, este esențial să verifici valorile aplicabile în 2026.
- CASS se calculează la o bază plafonată, în funcție de pragurile de venit atinse într-un an.
- Se declară de obicei prin Declarația Unică depusă de asociat, ca persoană fizică.
- Sub primul plafon, este posibil să nu datorezi CASS pentru dividende, dar există reguli specifice, deci verifică situația ta.
Ideea practică: bugetul tău real din dividende trebuie să țină cont și de această contribuție, nu doar de impozitul reținut de firmă.
Când și cum se distribuie profitul, pas cu pas
Distribuirea dividendelor nu este o simplă transferare de bani din contul firmei în contul personal. Trebuie respectată o procedură, altfel riști ca sumele să fie considerate distribuire nelegală și să atragi obligații suplimentare.
Distribuirea anuală, după aprobarea bilanțului
Varianta clasică este distribuirea profitului după închiderea exercițiului financiar:
- contabilul întocmește situațiile financiare anuale (bilanțul);
- asociații aprobă situațiile financiare și decid repartizarea profitului printr-o hotărâre a adunării generale a asociaților;
- firma reține impozitul pe dividende și plătește asociaților suma netă;
- impozitul reținut se virează la stat la termenul legal, iar asociatul declară CASS, dacă este cazul, prin Declarația Unică.
Distribuirea trimestrială, în timpul anului
Legea permite și distribuirea dividendelor în cursul anului, trimestrial, pe baza situațiilor financiare interimare. Este util pentru asociații care vor să își încaseze banii mai des, fără să aștepte finalul anului. Atenție însă: la regularizarea de la sfârșitul anului, dacă s-au distribuit mai multe dividende decât profitul net final, diferența trebuie restituită firmei. De aceea, distribuirea trimestrială cere prudență și o evidență corectă.
Indiferent de variantă, ai nevoie de o hotărâre scrisă a asociaților și de o evidență clară a sumelor. Într-un program ca facturamea poți ține la zi gestiunea și situația financiară a firmei, ca să știi în orice moment ce profit ai disponibil pentru distribuire și să eviți surprizele la regularizare.
Exemplu simplu de calcul
Să presupunem că firma ta are un profit net disponibil de 100.000 lei și asociatul unic decide să îl distribuie integral. Firma aplică cota de impozit pe dividende în vigoare în 2026 asupra celor 100.000 lei, reține impozitul și îți plătește diferența. Separat, ca persoană fizică, verifici dacă totalul veniturilor tale anuale depășește pragurile pentru CASS și, dacă da, declari și plătești contribuția aferentă prin Declarația Unică.
Nu îți dăm o cifră finală fixă, pentru că suma netă depinde de cota exactă a impozitului și de plafoanele CASS valabile în anul respectiv. Regula de aur rămâne: calculează întotdeauna cu procentele în vigoare la data plății și pune deoparte partea pentru stat înainte să cheltui banii.
Întrebări frecvente
Cât este impozitul pe dividende la SRL în 2026?
Impozitul pe dividende este o cotă fixă reținută la sursă de firmă și se aplică cota în vigoare la data plății dividendului. Pentru că procentul s-a modificat de mai multe ori în ultimii ani, confirmă cota exactă valabilă în 2026 cu contabilul tău înainte de distribuire.
Plătesc CASS pentru dividende dacă am și salariu?
CASS pentru dividende se datorează în funcție de totalul veniturilor tale anuale din surse vizate și de pragurile exprimate în salarii minime. Faptul că ai deja salariu poate influența situația, așa că verifică plafoanele aplicabile pentru anul în curs și declară corect prin Declarația Unică.
Când pot distribui dividende, doar la final de an sau și trimestrial?
Poți distribui atât anual, după aprobarea situațiilor financiare, cât și trimestrial, pe baza situațiilor financiare interimare. La distribuirea trimestrială se face o regularizare la finalul anului, iar dividendele plătite în plus față de profitul net final trebuie restituite firmei.
Ce se întâmplă dacă distribui mai mult profit decât are firma?
Distribuirea peste profitul net disponibil este nelegală și poate fi considerată o sumă datorată înapoi firmei, cu posibile consecințe fiscale. De aceea se distribuie doar profitul net confirmat prin situațiile financiare, iar la distribuirea trimestrială se ține cont de regularizarea de final de an.