Factura simplificată este o factură cu un conținut redus de informații, pe care Codul fiscal o permite atunci când valoarea totală a documentului, cu TVA inclus, nu depășește 100 de euro. Cel mai cunoscut exemplu din practică este bonul fiscal pe care casa de marcat tipărește codul fiscal al clientului: acesta ține loc de factură simplificată și permite, în anumite condiții, deducerea TVA. În acest ghid vezi când poți emite o factură simplificată în 2026, ce elemente obligatorii trebuie să conțină, cum se calculează plafonul de 100 de euro și ce s-a schimbat în relația cu sistemul RO e-Factura.
Ce este factura simplificată și când o poți emite
Factura simplificată este reglementată de articolul 319 din Codul fiscal. Ideea din spatele ei este simplă: pentru tranzacții de valoare mică, legea nu îți cere să completezi toate elementele unei facturi fiscale complete, ci doar un set minim de informații. Documentul rămâne o factură în sensul legii, deci poate sta la baza înregistrării în contabilitate și, dacă sunt respectate condițiile, la baza deducerii TVA de către cumpărător.
Poți emite factură simplificată în două situații principale:
- când valoarea facturii, inclusiv TVA, nu este mai mare de 100 de euro;
- când direcția de specialitate din Ministerul Finanțelor a aprobat, la solicitare, emiterea de facturi simplificate pentru valori mai mari, până la 400 de euro, sau pentru situații în care practica din domeniul respectiv face dificilă emiterea facturii complete. Aceasta este o excepție care se obține punctual, nu o regulă generală.
Plafonul de 100 de euro: cum se calculează
Plafonul se raportează la valoarea totală a facturii, cu tot cu TVA, nu la valoarea fără taxă. Pentru transformarea în lei se folosește cursul de schimb prevăzut de Codul fiscal pentru operațiuni în valută, adică cursul valabil la data la care intervine exigibilitatea TVA. Cum cursul se schimbă zilnic, echivalentul în lei al celor 100 de euro diferă de la o zi la alta, deci nu există o sumă fixă în lei valabilă tot anul. Dacă factura depășește plafonul, chiar și cu puțin, trebuie emisă factură completă, cu toate elementele obligatorii.
Situații în care factura simplificată nu este permisă
Codul fiscal exclude explicit anumite operațiuni de la regimul simplificat, chiar dacă valoarea este sub plafon. Nu poți emite factură simplificată pentru:
- livrări intracomunitare de bunuri scutite de TVA, adică vânzări către firme din alte state membre UE;
- vânzări intracomunitare de bunuri la distanță, cum sunt vânzările online către persoane fizice din alte state UE;
- operațiuni pentru care locul livrării sau al prestării este în alt stat membru, iar persoana obligată la plata TVA este beneficiarul.
Pe scurt: factura simplificată este gândită pentru tranzacții locale, de valoare mică. Pentru operațiuni intracomunitare ai nevoie întotdeauna de factură completă.
Elemente obligatorii ale facturii simplificate
Față de cele peste zece elemente obligatorii ale unei facturi fiscale obișnuite, factura simplificată trebuie să conțină cel puțin următoarele:
- data emiterii;
- identificarea furnizorului: denumirea și codul de identificare fiscală;
- identificarea tipului de bunuri livrate sau de servicii prestate;
- suma TVA de plată sau informațiile necesare pentru calcularea ei, de exemplu baza de impozitare și cota aplicată;
- dacă documentul modifică o factură inițială, o referire clară la acea factură și la ce anume se modifică.
Observă ce lipsește: datele complete ale cumpărătorului, adresa, numărul de ordine bazat pe serii, denumirea detaliată pe linii cu cantități și prețuri unitare. Atenție însă la un detaliu practic important: dacă ești cumpărător și vrei să deduci TVA de pe o factură simplificată, trebuie să ceri furnizorului să înscrie pe document codul tău de înregistrare în scopuri de TVA. Fără această mențiune, dreptul de deducere nu poate fi exercitat.
Bonul fiscal cu CUI: cea mai întâlnită factură simplificată
În practică, cele mai multe facturi simplificate nu arată ca niște facturi, ci ca niște bonuri de casă. Bonul fiscal emis cu aparat de marcat electronic fiscal, care are tipărit codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului și o valoare totală de maximum 100 de euro cu TVA inclus, este considerat factură simplificată. De aceea, la benzinărie sau la magazinele de tip cash and carry ți se cere CUI-ul înainte de emiterea bonului: fără el, bonul rămâne un simplu document de casă.
Cum deduci TVA de pe un bon fiscal
Pentru ca firma sau PFA-ul tău, dacă este înregistrat în scopuri de TVA, să deducă taxa de pe un bon fiscal, trebuie îndeplinite cumulativ câteva condiții:
- bonul să fie emis cu casă de marcat fiscală, conform legislației caselor de marcat;
- valoarea totală, inclusiv TVA, să nu depășească 100 de euro;
- codul de TVA al cumpărătorului să fie tipărit pe bon de casa de marcat, nu scris de mână;
- achiziția să fie destinată operațiunilor care dau drept de deducere.
Dacă valoarea depășește 100 de euro, bonul fiscal nu mai este suficient: trebuie să soliciți factură. Un bon peste plafon, chiar cu CUI tipărit, nu îți dă drept de deducere a TVA.
Factura simplificată și e-Factura: ce se aplică în 2026
Multă vreme, facturile simplificate au fost exceptate de la transmiterea în sistemul RO e-Factura. Situația s-a schimbat: începând cu 1 ianuarie 2025, facturile simplificate emise conform Codului fiscal intră și ele în obligația de raportare în e-Factura, regulă care rămâne valabilă și în 2026, atât pe relația B2B, cât și B2C. Excepția importantă o reprezintă bonurile fiscale emise cu casa de marcat: acestea nu se transmit în e-Factura, pentru că datele lor ajung deja la ANAF prin raportarea specifică aparatelor de marcat.
Concret: dacă emiți din programul de facturare un document de tip factură simplificată, el trebuie să ajungă în SPV la fel ca o factură obișnuită, în termenul legal de transmitere. Într-un program ca facturamea, diferența de efort este zero: emiți documentul, iar transmiterea în e-Factura se face automat, cu validările necesare, așa că nu trebuie să ții minte care tip de document se raportează și care nu.
Factură simplificată sau factură completă: cum alegi în practică
Regimul simplificat este o facilitate, nu o obligație. Poți emite oricând factură completă, chiar și pentru 10 lei. În practică, merită să reții câteva recomandări:
- dacă clientul este o firmă care va dori să deducă TVA sau să înregistreze cheltuiala, factura completă rămâne alegerea sigură: conține toate datele beneficiarului și nu lasă loc de discuții cu contabilul sau cu inspectorii;
- folosește regimul simplificat acolo unde chiar aduce un câștig de timp, de exemplu la vânzări rapide de valoare mică sau prin intermediul bonurilor fiscale cu CUI;
- nu împărți artificial o vânzare mai mare în mai multe documente sub 100 de euro doar ca să rămâi în regimul simplificat: valoarea se judecă pe tranzacție, iar o astfel de practică atrage suspiciuni la control;
- verifică plafonul la cursul zilei, nu la un curs estimat: o factură de 500 de lei poate fi sub sau peste 100 de euro în funcție de curs.
Un ultim aspect: neplătitorii de TVA emit facturi fără TVA indiferent de regim, iar pentru ei distincția dintre factura simplificată și cea completă are o miză mai mică. Beneficiile reale ale regimului simplificat apar la plătitorii de TVA și la clienții lor, prin dreptul de deducere pe documente de valoare mică.
Întrebări frecvente
Care este limita pentru factura simplificată în 2026?
Plafonul general este de 100 de euro, cu TVA inclus, calculat la cursul valabil la data exigibilității TVA. Cu aprobare de la Ministerul Finanțelor, obținută la cerere, plafonul poate ajunge la 400 de euro pentru situații specifice.
Se transmite factura simplificată în e-Factura?
Da. De la 1 ianuarie 2025, facturile simplificate se raportează în sistemul RO e-Factura, regulă valabilă și în 2026. Fac excepție bonurile fiscale emise cu casa de marcat, care se raportează la ANAF prin sistemul propriu al aparatelor de marcat.
Pot deduce TVA de pe un bon fiscal fără CUI?
Nu. Pentru deducerea TVA, bonul fiscal trebuie să aibă tipărit de casa de marcat codul de TVA al cumpărătorului și să nu depășească 100 de euro cu TVA inclus. Un bon fără CUI sau peste plafon nu dă drept de deducere, caz în care trebuie să soliciți factură.
Pot emite factură simplificată către o firmă din alt stat UE?
Nu. Livrările intracomunitare scutite, vânzările la distanță în UE și operațiunile cu locul în alt stat membru sunt excluse expres de la regimul simplificat, indiferent de valoare. Pentru acestea emiți factură completă.