Ce este SAF-T (D406) și de ce a creat ANAF această obligație
SAF-T este acronimul pentru Standard Audit File for Tax, adică fișierul standard de audit pentru fiscalitate. În România, ANAF l-a implementat sub denumirea D406 și l-a făcut obligatoriu pentru anumite categorii de contribuabili. Scopul acestui fișier este să ofere o vedere completă și standardizată asupra datelor contabile și fiscale ale unei companii, facilitând controalele și auditul de către autorități.
Pentru un antreprenor sau PFA, SAF-T nu este o declarație tradițională cu calcule și sume finale, ci o exportare structurată a datelor brute din contabilitate: înregistrări în conturi, documente fiscale, operațiuni de vânzare și cumpărare. Totul într-un format standardizat, care urmează o schemă XML impusă de ANAF.
Cine trebuie să depună SAF-T D406
Nu toți contribuabilii sunt obligați să depună SAF-T. Obligația depinde de cifra de afaceri și de statutul fiscal. În 2026, principalii categorii obligate sunt:
- Persoane juridice (SRL, SA, ONG, fundații etc.) cu cifra de afaceri mai mare de anumite praguri, indiferent de sistem de impozitare
- PFA și persoane fizice care au optat pentru sistemul de impozitare pe profit real sau care depășesc pragul de cifra de afaceri stabilit pentru obligativitatea TVA
- Entități care acordă mai mult de un anumit număr de servicii de interes public (spitale, școli, etc.)
ANAF actualizează periodic aceste praguri. În prezent, recomandarea este să verifici situația specifică pe portalul ANAF sau să consulți un consilier fiscal, deoarece cifrele și excepții se pot modifica anual.
Ce conține un fișier SAF-T D406
Un fișier SAF-T complet include mai multe secțiuni:
Informații de bază și header
Datele companiei, perioada raportată, tipul de sistem contabil folosit și alte metadate care identifică documentul.
Structura de conturi
Planul de conturi: toate conturile din care și-a realizat operațiunile fiscale entitatea în perioada raportată.
Înregistrări contabile (jurnal)
Fiecare tranzacție contabilă: data, descriere, conturi debitoare și creditoare, sume. Aceasta este cea mai volumul informație din fișier.
Documente fiscale
Facturi emise și primite, note de credit, documente de transport și alte înregistrări cu impact fiscal. Pentru fiecare document, sunt incluse linia și detaliul TVA.
Clienti și furnizori
Lista partenerilor și informații de bază despre ei (nume, cod fiscal, cod inregistrare TVA, adresă).
Termene și periodicitate de depunere
SAF-T D406 se depune lunar, înaintea depunerii declarației de TVA. Termenul limită este, de obicei, în ziua a 15-a a lunii următoare celei pentru care se raportează. De exemplu, pentru luna februarie, depui până pe 15 martie. În cazul în care ziua de 15 cade într-o zi de weekend sau sărbătoare legală, termenul se prelungește până la prima zi lucrătoare.
Totuși, verifică portul ANAF, pentru că termene și condițiile se pot modifica cu reglementări noi.
Cum se generează SAF-T din programul de facturare
Procesul este relativ automatizat dacă folosești un program de facturare modern. Pașii sunt:
1. Asigură-te că datele sunt complete și corecte
Toate facturile, notele de credit, înregistrările de cheltuieli și venituri trebuie să fie în program, cu descrieri, conturi și TVA corecte. Un program de facturare cum ar fi facturamea exportează aceste date în stratul contabil.
2. Accesează opțiunea de export SAF-T
Majoritatea programelor de facturare și contabilitate au o funcție dedicată. Alegi perioada (luna pentru care raportezi) și dai start la export.
3. Descarcă fișierul XML
Fișierul generat este în format XML, conform schemei ANAF. Verifică dacă nu sunt erori sau avertismente în procesul de export.
4. Încarcă-l pe portalul ANAF
Mergi pe e-Factura ANAF sau alte platforme de depunere și încarcă fișierul XML. ANAF îl valideaza automat și ți-o confirmă primirea.
Greșeli comune și cum le eviti
Încarcă datele contabile în timp, nu doar la sfârșitul anului. Unii antreprenori amână și apoi nu mai știu detaliile operațiunilor.
Asigură-te că planul de conturi este deschis și folosit corect. Facturile nu trebuie să fie doar pe latura comercială, ci și la nivel contabil.
Verifica compatibilitatea programului tău cu formatul SAF-T cerut de ANAF. Un program care nu exportă corect date de TVA sau care omite anumite câmpuri va genera fișiere cu erori la validare.
Nu ignora avertismentele de validare de la ANAF. Dacă fișierul nu trece controlul, corectează erorile și retrimite.
Sfaturi pentru o depunere liniștită
Înțelege că SAF-T nu ți se cere ceva complet nou: sunt datele pe care le ai deja în program, restrânse și ordonate altfel. Dacă ai o evidență contabilă corectă, generarea SAF-T va fi ușoară.
Dacă nu ai încă un program de facturare care suportă SAF-T, investește în unul care o face. Programele de facturare obișnuite azi au integrat această funcționalitate, inclusiv facturamea, care te ajută să exporți corect datele pentru ANAF cu puțin efort.
Testează exportul o dată-două înainte de a fi obligat. De exemplu, fă-o pentru o lună trecută și vezi dacă merge fără probleme. Vei fi mai sigur când vine luna în care trebuie să depui oficial.
Concluzie
SAF-T D406 este o declarație de date brute, nu o declarație de sume finale. Nu e complicat dacă ții o evidență contabilă decență și folosești un tool potrivit. Obligația există pentru a crește transparența și a facilita controlul fiscal. Depunerile lunare sunt obligatorii pentru cei care cad în pragurile impuse, deci nu ignora termenele. Cu o organizare corespunzătoare și un program de facturare care suportă SAF-T, procesul devine o rutină rapidă.